Новини

   Платники податків можуть мати заборгованість, не знаючи про це, оскільки заборгованість може накопичуватись непомітно, а податкова не надсилає вимоги щодо незначних сум.

   Податковий кодекс України (ПКУ) дозволяє податковій не турбувати платника, доки його борг не перевищить 3060 гривень. Згідно з пунктом 59.1 статті 59 ПКУ, податкова вимога може не надсилатися, якщо борг не перевищує одного неоподатковуваного мінімуму (17 грн). Однак ключовим є інше положення цього самого пункту: податкова вимога не надсилається, а заходи, спрямовані на стягнення боргу, не застосовуються, якщо загальна сума боргу не перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Станом на 2025 рік ця сума становить 3060 грн (180 × 17 грн).

   Окрім цього, ви можете не знати про борг із таких причин:

• неактуальна податкова адреса:ви переїхали, але не повідомили ДПС. Лист, надісланий на вашу офіційну адресу, уважається врученим, навіть якщо ви там не проживаєте;

• ігнорування Електронного кабінету:повідомлення, надіслане в Електронний кабінет платника, уважається офіційно врученим,але є важливий нюанс.
  Ця норма є безумовною лише для тих платників, які подали офіційну заяву про бажання отримувати документи в електронній формі. Якщо такої заяви не було, єдиним належним способом комунікації залишається рекомендований лист;

• збої в роботі пошти:лист загубився під час доставляння;

• людський фактор:повідомлення не було вчасно сформовано чи надіслано.

      Найчастіше такі борги виникають через:

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Важливо знати, що податок за 2024 рік, який сплачується у 2025-му, розраховується на основі мінімальної зарплати станом на 1 січня саме звітного 2024 року (7 100 грн).

Земельний податок: кінцевий розмір залежить від нормативної грошової оцінки (НГО) землі та місцевих ставок.

Хибне трактування «правила 1 липня». Існує поширена помилка: якщо податкова не надіслала повідомлення-рішення (ППР) до 1 липня, то податок можна не сплачувати. Це не так. Законодавство (пп. 266.7.2 ПКУ) звільняє фізичну особу лише від відповідальності за несвоєчасну сплату (тобто від штрафів та пені). Сам податковий обов’язок не зникає. Податкова може нарахувати вам суму податку за попередні періоди в межах строку давності в 1095 днів.

Борги ФОП після закриття: довічний ризик ЄСВ та податкова «амністія» через 3 роки. Борги можуть виникнути в підприємців, які припинили діяльність. Навіть після державної реєстрації припинення відповідальність за зобов’язаннями, що виникли під час підприємництва, зберігається за фізичною особою. Однак тут існує критична різниця в строках давності:

• податковий борг(з єдиного податку, ПДФО): на нього поширюється загальний строк давності в 1095 днів (близько 3 роки). Після спливу цього строку податкова втрачає право на примусове стягнення;

• борг із єдиного соціального внеску (ЄСВ): це найнебезпечніша пастка. На стягнення недоїмки з ЄСВ, а також нарахованих на неї штрафів та пені строк давності не застосовується. Це означає, що забутий борг із ЄСВ у кількасот гривень може бути стягнений із вас через 5, 10 або 20 років, перетворившись на значну суму. Цей ризик є довічним.

   УВАГА!!!Важливо розуміти: відсутність повідомлення не означає відсутність боргу чи звільнення від відповідальності.

   Найбільша небезпека прихованого боргу полягає в автоматичному нарахуванні санкцій. Момент, з якого починає нараховуватися пеня, і її ставка залежать від того, хто визначив суму податку.

  Тому, щоб уникнути неприємних сюрпризів, податківці рекомендують платникам регулярно контролювати стан розрахунків із бюджетом. Це можна зробити швидко через офіційні канали, які є не лише інструментом моніторингу, а й офіційним каналом комунікації з податковою.

Електронний кабінет платника податків – найнадійніший інструмент для моніторингу та офіційного листування з ДПС:

• крок 1. Перейдіть наcabinet.tax.gov.uaта авторизуйтеся за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП);

• крок 2. У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» перегляньте повну інформацію про нарахування, сплату та наявну заборгованість;

• крок 3. Регулярно перевіряйте вкладку «Вхідні документи», оскільки надіслані сюди повідомлення вважаються офіційно врученими (за умови вашої згоди на електронне листування).

Мобільний застосунок «Моя податкова» – зручне рішення для оперативної перевірки:

• крок 1. Завантажте додаток з Google Play або App Store;

• крок 2. Авторизуйтеся за допомогою КЕП або іншого доступного методу, наприклад Дія.Підпис;

• крок 3. Перевірте розділ «Мої дані» на наявність боргу та переглядайте історію розрахунків.

УВАГА!!!Рекомендована частота перевірки: щонайменше раз на квартал, а для власників нерухомості та ФОП – щомісяця.

    Враховуючи вищенаведене, і  у разі коли виявили непомітну заборгованість, діяти потрібно негайно. Кожен день затримки збільшує фінансове навантаження через нарахування пені.

  Уточніть розрахунки. Перший крок – офіційна звірка розрахунків. Надішліть відповідний запит через Електронний кабінет. Це створить документований слід вашої комунікації з ДПС.

  Сплатіть борг якомога швидше. Навіть якщо сума здається незначною, прострочення призведе до її суттєвого зростання.

  Оскаржуйте, якщо не згодні.Якщо ви впевнені у своїй правоті, скористайтеся офіційними процедурами оскарження.